Патентная система налогообложения для ИП

Дарья Русакова

Главный бухгалтер

Я даю согласие на обработку персональных данных

Популярной системой налогообложения среди индивидуальных предпринимателей является патентная (ПСН). Причина в том, что она проста и удобна в применении. Налог нужно заплатить только один, а подавать декларацию и вовсе не потребуется. О том, кто может работать по патенту в 2021 году и каким образом это можно организовать, читайте далее в нашей статье.

Содержание:

Что подразумевается под понятием «патент»
Специфика патентной системы в РФ
Преимущества патентной системы налогообложения
Какие ограничения существуют для работы по патенту
Во сколько обойдется покупка патента
Какие страховые взносы нужно платить при работе по патенту
Как перейти на патентную систему налогообложения
Возможные причины отказа в выдаче патента
Отчетность при работе по патенту
Может ли ИП утратить право на патент?
Если патент не пригодился, можно ли вернуть деньги?

Что подразумевается под понятием «патент»

Патент — это разрешение заниматься определенным видом деятельности. Оно выдается индивидуальному предпринимателю, соответствующему определенным критериям и оплатившему установленную законом денежную сумму.

Специфика патентной системы в РФ

О том, как работает патентная система, подробно написано в Налоговом кодексе России, а также в региональных регламентах. Требования для получения патента могут варьироваться в зависимости от субъекта федерации.

Патент могут получить не все ИП, а только те, которые занимаются определенными видами деятельности. В их числе розничная торговля, сельхозработы, разработка программного обеспечения, ряд услуг (парикмахерские, фотографические, ветеринарные, транспортные и проч.). Полный перечень видов работ, для ведения которых можно приобрести патент, указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

! Обращаем ваше внимание на то, что в 2021 году перечень видов деятельности, которые можно вести по патенту, расширился. Например, туда добавились услуги автостоянок, дизайна и проч.

В то же время появился список запрещенных видов деятельности. В частности, по патенту нельзя:

работать по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
производить подакцизные товары;
заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;
проводить операции с ценными бумагами.

Региональные власти получили полномочия самостоятельно корректировать список разрешенных видов деятельности, но включать в него запрещенные нельзя.

Один и тот же индивидуальный предприниматель может приобрести несколько патентов. Ограничений по количеству нет.

Преимущества патентной системы налогообложения

Фиксированная стоимость. Цена патента рассчитывается по потенциальному доходу ИП (его размер назначают региональные власти), а не по фактическому. Не имеет значения, сколько денег на самом деле заработает предприниматель. Стоимость патента для него в любом случае будет фиксированной.
Один вид налога. Приобретая патент, ИП, как правило, не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. Есть некоторые исключения, но их мало и на практике они применяются нечасто. Так, при вводе товаров из-за границы заплатить НДС все равно будет нужно. Ознакомиться со всеми существующими исключениями можно в пп. 11 и 12 ст. 346.43 НК РФ.
Без декларации. Единственное, что потребуется делать ИП в рамках работы по патенту, — это вести книгу учета доходов.
Совмещение с другими системами налогообложения. Так, ИП может по патенту вести один вид деятельности, а, например, по УСН другой. Такой гибкий подход позволяет предпринимателю развивать бизнес сразу в нескольких сферах.

Какие ограничения существуют для работы по патенту

Годовой доход ИП не должен быть более 60 млн рублей. Если патентов несколько, то совокупная сумма выручки не должна превышать указанную цифру.
ИП может нанять не более 15 работников по одному или суммарно по нескольким патентам. При этом нельзя заказывать услуги у других ИП или юридических лиц.
Для определенных видов деятельности могут быть установлены дополнительные требования. Так, для работы в сфере общепита или розничной торговли нужно не превышать определенную площадь торгового зала. Подробнее об этом см. ст. 346.43 НК РФ.
В региональном законодательстве могут быть прописаны специфические или дополнительные требования для работы по патенту. Ознакомиться с ними можно на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион и зайти в раздел «Особенности регионального законодательства».

Во сколько обойдется покупка патента

Стоимость зависит от следующих факторов:

Вид деятельности ИП.
Срок действия патента.
Количество наемных сотрудников.
Региона РФ, где планируется вести деятельность.

Чтобы узнать точную стоимость патента именно в вашем случае, воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС. Для этого нужно зайти в раздел «Расчет патента» и заполнить предложенную форму. В результате вы увидите не только цену, но и сроки, а также порядок оплаты.

! Обращаем ваше внимание, что при несвоевременной оплате патента начисляют пени. Если же оплата не поступит в налоговую вовсе или ИП предоставит о себе недостоверные сведения, то будет штраф.

Вместе с тем для вновь зарегистрированных ИП возможны льготные условия — так называемые налоговые каникулы. Они могут действовать как по всей стране, так и в определенных регионах. Подробная информация об этом представлена на сайте ФНС.

Какие страховые взносы нужно платить при работе по патенту

Важно понимать, что покупкой патента расходы не ограничатся. Дополнительно ИП нужно будет заплатить страховые взносы. В 2021 году их размер составит 40 874 рубля.

Вместе с тем с текущего года работающие на ПСН предприниматели могут уменьшать размер налога на размер взносов. При этом в расчет идут:

страховые взносы за себя и сотрудников;
оплата больничных листов (первые 3 дня);
взносы на добровольное личное страхование работников.

В случае если сумма взносов превысит стоимость патента, ИП может учесть остаток по другому патенту при наличии такового. При этом такая операция возможна лишь в рамках одного и того же календарного года. На следующий год остатки не переносятся.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Оформить патент можно двумя способами:

При регистрации ИП. По умолчанию всех предпринимателей сразу переводят на ОСН. Чтобы этого не случилось, заявление на получение патента необходимо подать одновременно с документами на регистрацию ИП. Сделать это можно лично, по доверенности, почтой или электронным письмом. На рассмотрение заявления налоговой отводится 5 дней. В течение этого срока ИП обязаны выдать патент или сообщить об отказе.
При смене налогового режима.За 10 дней до планируемой даты начала открытия патента нужно подать заявление в ФНС. В течение 5 дней налоговая даст ответ по заявлению — положительный (выдача патента) или отрицательный (отказ). Если до этого ИП был на ОСН или на УСН и планирует открыть новый вид деятельности, то на патент можно перейти в любое время. Если же планируется переход с УСН, но вид деятельности остается прежним, то подходящее время — начало следующего года.

Возможные причины отказа в выдаче патента

Заявленного вида деятельности нет в региональном законе.
В заявлении указан неверный срок действия патента.
ИП утратил право на использование патента.
Долг за предыдущий патент до сих пор не оплачен.
Неверно оформлено заявление.

Отчетность при работе по патенту

Вести бухгалтерский учет и подавать в налоговую службу декларации не требуется. Однако ИП обязан вести книгу учета доходов. Она представляет собой документ, где указаны все финансовые поступления. Для каждого вида деятельности необходима отдельная книга учета доходов.

Вести отчетность можно как в бумажном, так и в электронном виде. Во втором случае после окончания каждого налогового периода документ нужно распечатывать. В следующем отчетном периоде нужно завести новую книгу учета доходов.

Стоит учесть, что если у ИП есть штатные сотрудники, то нужно вести и сдавать соответствующую отчетность по ним.

Может ли ИП утратить право на патент?

Да, такое происходит в трех случаях:

Доходы ИП с начала года превысили 60 млн рублей.
ИП нанял более 15 сотрудников.
ИП вел деятельность, не соответствующую указанной в патенте.

Если одно из этих условий нарушено, ИП необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение 10 дней с момента потери права на патент. Иначе его снимут с учета и переведут на ОСН. Налоги при этом подлежат перерасчету.

Если предприниматель больше не намерен работать по патенту, необходимо уведомить об этом налоговую службу. Снятие с учета происходит в течение 5 дней.

Заново оформить патент можно только в следующем году при условии устранения ИП всех вышеперечисленных нарушений.

Если патент не пригодился, можно ли вернуть деньги?

Согласно НК РФ, предприниматель вправе вернуть часть денег за патент. Для этого нужно закрыть ИП, подать заявления о прекращении деятельности по патенту и о перерасчете налога. При положительном решении ФНС предприниматель заплатит только за фактически отработанные дни до даты закрытия ИП.

Если вам необходима профессиональная консультация по патентной или другой системе налогообложения, обращайтесь к специалистам компании Buh-uslugi.pro. С удовольствием поможем вам!

Наши специалисты

Патентная система налогообложения для ИП в 2021

“Наша команда с более чем 10-летним опытом возьмет на себя решение всех экономических вопросов, а вы сможете спокойно заниматься любимым делом”.

Дарья Русакова

Главный бухгалтер

Бондаренко Елена

Ведущий специалист по налогообложению

Калмыкова Светлана

Бухгалтер
-эксперт

Леонов Иван

Специалист отдела поддержки пользователей

Астапова Елена

Специалист отдела поддержки пользователей

Шепилева Елена

Консультант по учету
зарплаты и кадров

Есть вопросы?

Оставьте свой телефон, мы перезвоним вам и проведем бесплатную консультацию

или позвонить по телефону +7 (495) 129-07-02

С нами работают:

Многие клиенты работают с нами ни один год

Булдакова Анна

Поддержка пользователей

Проведу бесплатную консультацию

Помощь клиентам — главная задача

8 495 129-0702

Благодарственные письма

Читать все отзывы

Отзывы наших клиентов

Удерживать в своем штате несколько квалифицированных специалистов, занимающихся бухучетом, совершенно нецелесообразно. Гораздо легче заказывать аутсорсинг. Это финансовая выгода, а также возможность сэкономить время. Сотрудники компании «Бухуслуги.про» показали себя с самой лучшей стороны. Они своевременно указали нам на все ошибки, которые могут привлечь внимание контролирующих органов. Теперь наша документация – в полном порядке!

Папенин Антон, 2019-05-20 16:38:00

Эффективность организации, работающей в сфере бухгалтерских услуг, можно проверить только временем. Дилетанты в этом бизнесе надолго не задерживаются. Тот факт, что «Бухуслуги.про» остаются на плаву на протяжении стольких лет, говорит о многом. Сотрудники этой компании показали себя настоящими профессионалами. Я безмерно им благодарен. Я уверен в том, что «Бухуслуги.про» в состоянии работать даже с самыми крупными предприятиями. Желаю вам дальнейших успехов в вашем нелегком деле!

Кабацкая Виктория, 2019-03-13 14:07:22

У нас совсем небольшая компания. И поначалу мы опасались, что просто-напросто не сможем заказывать услуги профессионалов. К счастью, «Бухуслуги.про» предложили нам выгодные тарифы, которые не ударили по нашему бюджету. Мы получили эффективную помощь по приемлемым ценам. Все проблемы с налоговой инспекцией и другими контролирующими органами исчезли. Теперь все наши документы приведены в порядок. Выражаем искреннюю благодарность всем сотрудникам, которые с нами работают!

Кудяшова Элеонора, 2018-11-08 19:49:54

Сотрудники «Бухуслуги.про» прекрасно знают свое дело. Сотрудничаем с этой компанией уже много лет. Персонал готов прийти на помощь даже в самых сложных и запутанных ситуациях. Все поставленные задачи выполняются на отлично. Отчетная документация сдается без срыва сроков. Проверяющим органам просто не к чему придраться. Важно помнить о том, что условия и законы в представленной сфере постоянно меняются. Уследить за всеми этими изменениями самостоятельно крайне сложно. К счастью, на выручку приходят опытные специалисты, которые всегда держат руку на пульсе.

Якупов Семён, 2018-09-18 20:29:21

Полезная информация

Читать блог

Патент на розничную торговлю для ИП 2021

Основания для выездной налоговой проверки

Нулевая годовая отчетность

Патент на розничную торговлю для ИП 2021

Основания для выездной налоговой проверки

Нулевая годовая отчетность

Как сдавать нулевую отчетность ООО

Решите вопрос с бухгалтерией сегодня!

“Расскажите нашему специалисту о стоящей перед вами задаче, и сразу после этого он начнет работать над ней. А вы сможете сосредоточиться на других делах. Консультация бесплатная и ни к чему вас не обязывает.”

Дарья Русакова

Главный бухгалтер

Дарья Русакова

Главный бухгалтер

+7 (495) 129-07-02

Я даю согласие на обработку персональных данных

Патентная система налогообложения для ИП

Услуги

Компания