Skip to content 
Занимаясь розничной торговлей, индивидуальные предприниматели часто оформляют патент. Это удобно с практической точки зрения, поскольку не требует подачи большого количества отчетности. Однако для работы на патентной системе налогообложения ИП должен соответствовать ряду требований. О них и других нюансах ПСН расскажем в этой статье.
Содержание:
- Кто может оформить патент: общие сведения
- Кому патент не положен: налоговые ограничения
- Дополнительные требования по работе на ПСН для ИП в розничной торговле
- Как узнать стоимость патента
- Что нужно сделать для оформления патента на розничную торговлю
- Основания для отказа в выдаче патента
- Утрата права на патент: как происходит и когда можно вернуть
- Как быть в случае закрытия ИП
Кто может оформить патент: общие сведения
Работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. При этом ИП должен заниматься определенным видом деятельности, входящим в официально утвержденный перечень. Розничная торговля в этом списке есть. Этот вид деятельности определяется как перепродажа товаров различными способами: в магазине, палатке, через торговые автоматы и проч.
Основными преимуществами ПСН считаются отсутствие налога с доходов и минимальное количество отчетности. ИП оплачивает фиксированную сумму, независимо от размера его фактической выручки.
Важным моментом является территориальная принадлежность ИП. Патент следует приобретать строго в том регионе, где предприниматель зарегистрирован и ведет свою деятельность. Если у него несколько магазинов в разных областях РФ, придется купить несколько патентов.
Кому патент не положен: налоговые ограничения
- ИП, годовой доход которого более 60 млн рублей. Если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то в расчет берутся все доходы бизнеса. А если он работает на ПСН и ОСН, то учитывается только прибыль от работы на патенте.
- Штатных сотрудников у ИП должно быть не более 15. Речь идет о специалистах, оформленных по трудовому или гражданско-трудовому договору и занимающихся теми видами деятельности, на которые получен патент.
- Патент не дает право заниматься оптовой торговлей — только розничной. Кроме того, индивидуальному предпринимателю, работающему на ПСН, нельзя заключать договоры поставки с организациями и другими ИП.
Дополнительные требования по работе на ПСН для ИП в розничной торговле
- Площадь торгового зала не должна превышать 150 м². Это может быть как собственное, так и арендованное помещение.
-
Работая на патенте, нельзя продавать определенные виды товаров:
- подакцизные: легковые авто, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла;
- продукцию собственного производства;
- товары, подлежащие обязательной маркировке;
- грузовики, прицепы, автобусы;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- продукты общепита (для этой деятельности существует отдельный патент);
- газ.
- Нельзя вести дистанционную торговлю через Интернет.
Стоит иметь в виду, что региональные власти также могут вводить свои ограничения по работе на ПСН. Следует заранее уточнить этот момент на официальном сайте ФНС.
Кому патент не положен: налоговые ограничения
- ИП, годовой доход которого более 60 млн рублей. Если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то в расчет берутся все доходы бизнеса. А если он работает на ПСН и ОСН, то учитывается только прибыль от работы на патенте.
- Штатных сотрудников у ИП должно быть не более 15. Речь идет о специалистах, оформленных по трудовому или гражданско-трудовому договору и занимающихся теми видами деятельности, на которые получен патент.
- Патент не дает право заниматься оптовой торговлей — только розничной. Кроме того, индивидуальному предпринимателю, работающему на ПСН, нельзя заключать договоры поставки с организациями и другими ИП.
Дополнительные требования по работе на ПСН для ИП в розничной торговле
- Площадь торгового зала не должна превышать 150 м². Это может быть как собственное, так и арендованное помещение.
-
Работая на патенте, нельзя продавать определенные виды товаров:
- подакцизные: легковые авто, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла;
- продукцию собственного производства;
- товары, подлежащие обязательной маркировке;
- грузовики, прицепы, автобусы;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- продукты общепита (для этой деятельности существует отдельный патент);
- газ.
- Нельзя вести дистанционную торговлю через Интернет.
Как узнать стоимость патента
Зайдите на официальный сайт ФНС и воспользуйтесь специальной формой расчета. Введите туда все необходимые вам данные: срок действия патента, регион, вид деятельности и др. Затем нажмите на кнопку «Рассчитать», и на экране появится итоговая сумма.
Что нужно сделать для оформления патента на розничную торговлю
Шаг 1: составление заявления
Необходимо заполнить стандартный бланк для ИП и лист B, в котором указывают дополнительные сведения, например, адреса торговых точек.
Шаг 2: подача заявления в ФНС
Существует несколько способов сделать это:
- можно прийти в ФНС лично;
- передать заявление через представителя по нотариально заверенной доверенности;
- отправить «Почтой России» (документ предварительно заверяют у нотариуса);
- заполнить бланк в режиме онлайн при наличии ЭЦП.
Необходимо обратить внимание на установленные сроки. Если ИП регистрируется, то заявление о выборе ПСН нужно подать вместе с документами о регистрации. Если происходит смена налогового режима, то за 10 дней до начала применения патента. При этом с ОСН и УСН при открытии нового вида деятельности перейти на ПСН можно в любое время, а с УСН при том же виде деятельности — только с начала следующего года.
Шаг 3: получение ответа ФНС
В соответствии с законодательством налоговая служба должна либо выдать патент, либо предоставить мотивированный отказ в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления. Получить документ можно лично в ФНС, в личном кабинете на сайте инспекции, письмом по почте.
Основания для отказа в выдаче патента
- Отсутствие указанного в заявлении вида деятельности в региональном перечне.
- Указание неверного срока действия патента.
- Утрата права на использование патента ИП.
- Наличие долга за предыдущий патент.
- Неверное оформление заявления.
Утрата права на патент: как происходит и когда можно вернуть
Если индивидуальный предприниматель нарушит требования ФНС к получению патента, то случается утрата права на него. При этом ИП обязан в течение 10 рабочих дней уведомить налоговую службу о произошедшем. Тогда в течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на ОСН или УСН. Если в следующем году ИП вновь будет соответствовать требованиям ФНС к работе на ПСН, то можно вернуться на этот режим налогообложения.
Как быть в случае закрытия ИП
В случае прекращения деятельности индивидуальный предприниматель должен подать соответствующее заявление в ФНС. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета. При возобновлении деятельности можно получить новый патент в следующем году. А если ИП решает начать новую деятельность, ПСН можно оформить сразу же.
Специалисты Buh-uslugi.pro готовы проконсультировать вас по вопросам, связанным с работой на ПСН в сфере розничной торговли. Обратитесь к нам по телефону, указанному на сайте компании, и получите помощь опытного бухгалтера!
